Tipos de IVA en España
- 21 % general: la mayoría de servicios profesionales y productos.
- 10 % reducido: hostelería, transporte de viajeros, ciertos servicios de reparación de viviendas, etc.
- 4 % superreducido: alimentos básicos, libros, prensa, medicamentos de uso humano…
- Exento: sanidad, formación reglada, ciertas actividades culturales y financieras.
Ejemplo con IVA general
Servicios de consultoría: 500,00 €
IVA 21 %: 105,00 €
Total: 605,00 €
Operaciones intracomunitarias
Si facturas a una empresa de la UE con NIF-IVA validado en VIES y le prestas un servicio, normalmente la factura va sin IVA por inversión del sujeto pasivo. Tienes que poner una mención del tipo «Operación no sujeta — inversión del sujeto pasivo, art. 69.1 LIVA». También necesitas estar dado de alta en el ROI.
Exportaciones fuera de la UE
Servicios prestados a clientes fuera de la UE suelen ir sin IVA, indicando que es una exportación. Las reglas dependen del tipo de servicio y del país.
Casos que dan dudas
- Suplidos: dinero que adelantas por tu cliente y que no lleva IVA. Va en línea separada.
- Recargo de equivalencia: si tu cliente está en este régimen, tienes que añadirlo a la factura.
- Operaciones exentas: conviene indicar el artículo aplicable.
Esta información es orientativa. Tu actividad puede tener un tipo especial o una excepción. Si dudas, mejor consúltalo con tu asesor antes de emitir.