Datos obligatorios de una factura
Una factura válida en España necesita, como mínimo:
- Número y serie (correlativos, sin saltos).
- Fecha de emisión y, si es distinta, fecha de la operación.
- Nombre completo y NIF del emisor (tú) y del receptor (tu cliente).
- Dirección de ambas partes.
- Descripción clara del servicio o producto.
- Base imponible, tipo y cuota de IVA.
- Retención de IRPF cuando proceda.
- Importe total a pagar.
Cómo aplicar el IVA
El tipo general es del 21 %. Hay actividades con tipo reducido (10 %) o superreducido (4 %), y otras exentas (sanidad, formación reglada, ciertas operaciones intracomunitarias…). Si facturas a otra empresa de la UE con NIF-IVA válido, normalmente la operación va sin IVA por inversión del sujeto pasivo.
Cuándo poner IRPF
Si eres profesional (no comerciante puro) y facturas a empresas o autónomos establecidos en España, suele aplicarse retención de IRPF: 15 % general o 7 % los dos primeros años de actividad. A clientes particulares no se aplica retención.
Lee la guía específica factura con IRPF para ver casos y un ejemplo de cálculo.
Plazos de emisión
La factura se emite cuando entregas el servicio o producto. Si el cliente es empresa o profesional, el plazo máximo es el día 16 del mes siguiente. Para particulares, en el momento de la operación.
Errores frecuentes
- Saltarse números de factura. La numeración tiene que ser correlativa.
- Olvidar el NIF del cliente cuando es empresa o autónomo.
- Aplicar IRPF a clientes particulares (no toca).
- Cobrar antes de emitir y luego no acordarse de la fecha real.
- Modificar una factura emitida sin emitir una rectificativa.
Preguntas frecuentes
¿Qué datos son obligatorios en una factura de autónomo?
Número y fecha, nombre y NIF de emisor y receptor, dirección de ambos, descripción del servicio o producto, base imponible, IVA, IRPF si aplica y total.
¿Tengo que poner IRPF en mis facturas?
Depende de tu actividad y a quién factures. Es orientativo; si tienes dudas, mejor consúltalo con tu asesor.
¿En qué plazo debo emitir una factura?
Como regla general, al entregar el servicio. Si el cliente es empresa, hay un plazo máximo del día 16 del mes siguiente.