¿Cuándo se aplica IRPF?
Se aplica retención de IRPF cuando se cumplen las tres condiciones:
- Eres un profesional (epígrafe de actividades profesionales del IAE), no comerciante puro.
- Facturas a una empresa o autónomo establecido en España.
- La operación se realiza en territorio español.
Si facturas a un particular, no se aplica IRPF. Si facturas fuera de España, normalmente tampoco.
¿Qué tipo aplico?
- 15 % con carácter general.
- 7 % los dos primeros años naturales desde el alta, si lo comunicas al cliente.
- Tipos especiales en ciertas actividades agrícolas, ganaderas y profesionales muy concretas.
Ejemplo de cálculo
Servicios profesionales: 1.000,00 €
+ IVA 21 %: 210,00 €
– IRPF 15 %: −150,00 € (sobre la base, no sobre el IVA)
Total a cobrar: 1.060,00 €
El cliente te paga 1.060 € e ingresa los 150 € de IRPF directamente en Hacienda en tu nombre.
Errores frecuentes
- Aplicar IRPF a clientes particulares (no toca).
- Calcular el IRPF sobre el total con IVA (es sobre la base imponible).
- Olvidarse del 7 % los primeros años si te interesa por liquidez.
- No revisar que el cliente esté en España para aplicar la retención.
¿Cuándo se aplica IRPF en una factura?
Cuando eres profesional y facturas a empresas o autónomos establecidos en España. A particulares no se aplica retención. Es orientativo: tu caso puede tener matices.
¿Qué tipo de IRPF aplico?
El tipo general es del 15 %. Si llevas menos de dos años de actividad puedes aplicar el 7 % durante los dos primeros años naturales.
¿El IRPF retenido lo cobro yo?
No. El cliente te lo descuenta de la factura y lo ingresa por ti en Hacienda como pago a cuenta de tu IRPF anual.